Ulga dla klasy średniej to jedno z narzędzi, które miało zrekompensować skutki reform podatkowych wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu. Wraz z końcem 2024 roku wielu podatników zastanawia się, czy skorzystanie z niej w rocznym rozliczeniu PIT będzie dla nich opłacalne. W artykule przyjrzymy się zasadom ulgi, zmianom, które nastąpiły, oraz temu, kto może na niej zyskać.
Czym jest ulga dla klasy średniej?
Ulga dla klasy średniej została wprowadzona w 2022 roku i obejmuje osoby osiągające dochody z umowy o pracę lub działalności gospodarczej. Jej celem jest złagodzenie skutków likwidacji możliwości odliczania składki zdrowotnej od podatku.
W 2024 roku ulga nadal obowiązuje, a limit dochodów kwalifikujących do skorzystania z niej wynosi:
- 68 412 zł – 133 692 zł rocznie dla pracowników,
- 60 000 zł – 120 000 zł dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych.
Jak obliczana jest ulga?
Ulga jest wyliczana na podstawie specjalnego wzoru matematycznego, który uwzględnia dochód roczny podatnika. Kwota odliczenia wzrasta wraz z dochodem do określonego poziomu, po czym zaczyna maleć.
Przykładowy wzór dla pracowników:
- (dochód x 6,68% – 4 566 zł) ÷ 0,17 dla dochodu do 102 588 zł,
- (dochód x -7,35% + 9 829 zł) ÷ 0,17 dla dochodu powyżej tej kwoty.
Kto skorzysta na uldze?
Ulga jest korzystna głównie dla osób zarabiających między 5 700 zł a 11 000 zł miesięcznie brutto. Pracownicy, którzy mieszczą się w tym przedziale, mogą liczyć na zmniejszenie zobowiązań podatkowych nawet o kilka tysięcy złotych rocznie.
Warto pamiętać, że ulga nie przysługuje osobom, które osiągają dochody z innych źródeł, np. z umów zlecenia, emerytur czy działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem.
Czy warto z niej skorzystać?
Podjęcie decyzji o skorzystaniu z ulgi wymaga dokładnego przeliczenia rocznych dochodów. Osoby, które balansują na granicy limitu, muszą uważać, ponieważ nawet niewielkie przekroczenie kwoty może skutkować koniecznością zwrotu ulgi w całości.
Dodatkowo, jeśli podatnik planuje skorzystać z innych ulg (np. na dzieci, Internet czy termomodernizację), powinien sprawdzić, jak wpłyną one na jego rozliczenie.
Jak rozliczyć ulgę?
Podatnicy mogą skorzystać z ulgi w zeznaniu rocznym PIT-37 lub PIT-36. Osoby, które w trakcie roku przekroczyły limit dochodowy, powinny skorygować swoje rozliczenie, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji podczas kontroli skarbowej.
Planowane zmiany w 2025 roku
Rząd rozważa uproszczenie zasad ulgi lub całkowite jej zastąpienie nowym mechanizmem wspierającym osoby o średnich dochodach. Ostateczne decyzje w tej sprawie mają zostać podjęte w pierwszej połowie 2025 roku.
Podsumowanie
Ulga dla klasy średniej w rozliczeniu za 2024 rok może być korzystna dla wielu osób, ale wymaga dokładnej analizy dochodów. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub skorzystać z kalkulatorów podatkowych dostępnych online.