Blog księgowy – Księgowość, zmiany w podatkach

Tag: PIT

  • Rozliczamy się z Urzędem Skarbowym: odliczenia od podatku

    Rozliczamy się z Urzędem Skarbowym: odliczenia od podatku

    Liczba ulg, z których mogą skorzystać podatnicy systematycznie się zmniejsza. Nadal jednak są pewne ulgi – jedne można odliczyć od dochodu, inne od podatku. W naszym artykule przyjrzymy się tym drugim.

    Ulga prorodzinna

    Ulga to obowiązuje już od kilku lat. Zmianie ulegają jednak limity, które mogą zostać odliczone od podatku. Ostatnia zmiana limitów ulgi prorodzinnej jest najbardziej korzystna dla osób, które wychowują troje, czworo i więcej dzieci. Najmniej na zmianach skorzystały rodziny z jednym lub dwójką dzieci. Obecnie obowiązują następujące limity odliczeń:

    • na pierwsze dziecko limit wynosi 92,67 złotych. W skali roku będzie to kwota 1112,04 złotych;
    • na drugie dziecko można odliczyć takie same sumy;
    • na trzecie dziecko limit miesięczny wynosi 166,67 złotych. Rocznie będzie to kwota 2000,04 złotych;
    • na czwarte i każde kolejne dziecko limit ustalony został na poziomie 225,00 złotych miesięcznie. Rocznie jest to kwota 2700 złotych.

    Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje na każde dziecko z osobna. W praktyce oznacza to, że kwoty te ulegają zsumowaniu. Podatnicy, którzy chcą skorzystać z ulgi prorodzinnej składają druk PIT/0. W przypadku podatnika, który wychowuje jedno dziecko muszą zostać spełnione pewne warunki. Ulgę można odliczyć, gdy podatnik pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Łączne dochody małżonków nie mogą jednak przekroczyć kwoty 112 000 w skali roku. Z ulgi podatkowej na dzieci mogą skorzystać także osoby, które nie są w związku małżeńskim. W tym jednak przypadku, dochody podatnika nie mogą przekroczyć kwoty 56 000 złotych. Ulga przysługuje także osobom samotnie wychowującym dzieci. Gdy jest to tylko jedno dziecko, dochód roczny nie może być wyższy niż 112 000 złotych. Ważne! Ulga prorodzinna nie przysługuje podatnikom, którzy rozliczają się z fiskusem na podstawie zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych lub podatkiem liniowym (w skali 19 procent) od działów specjalnych produkcji rolnej lub działalności gospodarczej. Ulga prorodzinna przysługuje nie tylko rodzicom (także zastępczym), ale także opiekunom prawnym. Ulga przysługuje na uczące się dzieci do ukończenia przez 25. roku życia. W przypadku, gdy dzieci otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub otrzymują rentę socjalną, górna granica wieku nie jest określona. Świadczenie przyznane w ramach programu 500+ jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwoty z tego świadczenia nie muszą znaleźć się więc w rocznej deklaracji podatkowej. Otrzymywanie tego świadczenia nie wyklucza też możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej.

    Ulga abolicyjna

    Nazywana jest także „ulgą na powrót”. Jest to ulga, z której mogą skorzystać osoby legalnie pracujące za granicą. Z ulgi tej mogą skorzystać nie tylko osoby, które w 2017 roku pracowały za granicą, ale także osoby, które za granicą pracowały w latach 2002-2007. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym z ulgi abolicyjnej mogą skorzystać osoby, które pracowały w Finlandii, Wielkiej Brytanii, Rosji, Belgii, Stanach Zjednoczonych, Danii, Australii, Holandii i Islandii. Limit ulgi nie jest możliwy do samodzielnego określenia. Najlepiej więc skorzystać z pomocy biura rachunkowego, które zatrudnia profesjonalnych księgowych. Limit ulgi abolicyjnej określa się jako różnicę pomiędzy niekorzystnym a korzystnym podatkiem. Wyliczenia tego dokonuje się stosując metodę wyłączenia z progresją (niekorzystny podatek) i metodę odliczenia proporcjonalnego. Ta ostatnie metoda sprawia, że progi podatkowe nie zostają podwyższone. Z ulgi abolicyjnej mogą skorzystać wszystkie osoby, które pracowały za granicą i osiągały dochody z tytułu:

    • praw autorskich. Dotyczy to działalności naukowej, artystycznej, publicystycznej, literackiej i oświatowej;
    • umowy o pracę.

    Zwrot nadpłaconego podatku może zostać przelany przez Urząd Skarbowy na konto bankowe podatnika. Fiskus może zwrócić nadpłacony podatek także przekazem pocztowym. Opcja pierwsza jest dla podatnika bardziej korzystna. W drugim przypadku zostanie potrącone 5,20 złotych plus 1 procent.

  • Składamy zeznanie podatkowe

    Składamy zeznanie podatkowe

    Każda osoba, która w roku 2017 osiągnęła dochód, musi złożyć w Urzędzie Skarbowym rozliczenie roczne. Deklarację podatkową składamy na odpowiednim formularzu. Większość z nas składa w Urzędzie Skarbowym PIT-37. Mamy na to czas do 30 kwietnia. (więcej…)

  • Jakie są konsekwencje podatkowe sprzedaży towaru poniżej jego ceny rynkowej?

    Jakie są konsekwencje podatkowe sprzedaży towaru poniżej jego ceny rynkowej?

    Sprzedaż towaru poniżej jego ceny rynkowej jest zagadnieniem, z którym musi mierzyć się wiele firm prowadzących działalność handlową. Niemal zawsze budzi ona wątpliwości odnoszące się do skutków podatkowych takiego posunięcia. Co zatem należy o niej wiedzieć chcąc uniknąć nieświadomego wejścia w konflikt z prawem? (więcej…)

  • Obniżka podatku CIT

    Obniżka podatku CIT

    Rząd planuje obniżyć podatek CIT. Nowe regulacje podatkowe mają wejść w życie w przyszłym roku. Stawka CIT ma zmniejszyć się z 19% do 15%. Eksperci uważają, że to rozsądne posunięcie, lecz korzyści przyniesie tylko nielicznym podmiotom, gdyż zdecydowana większość drobnych przedsiębiorców płaci podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli PIT.

    Drobni podatnicy – to im miała pomóc obniżka podatku CIT – to zazwyczaj osoby fizyczne, które prowadzą działalność gospodarczą. Jak wspomniano wyżej płacą one podatek dochodowy. Ze zmniejszenia podatku skorzystają głownie drobne spółki. Te jednak nie prowadzą, z racji na dość wysokie koszty obsługi administracyjnej i księgowej które generują, działalności w takim zakresie, który pozwoliłby na zastosowanie 15% stawki podatku. Inny słowy ich roczna wartość sprzedaży przekracza 1 200 000 euro. (więcej…)

  • Kiedy nowa ulga podatkowa dla przedsiębiorców?

    Kiedy nowa ulga podatkowa dla przedsiębiorców?

    Dzięki ulgom podatkowym zasadniczo podatnicy powinni płacić fiskusowi niższe podatki. Ulgi na ogół obowiązują w przypadku opłacania podatku PIT, VAT, PCC czy innych, podobnych danin. Niektóre kierowane są bezpośrednio do przedsiębiorców, ale jest ich stanowczo zbyt mało. Zarówno przedsiębiorcy, jak i strona rządowa, a nawet prezydent są zgodni co do tego, że należy stworzyć zupełnie nową ulgę podatkową kierowaną do sfery biznesu. Na czym miałaby ona polegać? (więcej…)

  • Elektroniczne rozliczenia z fiskusem

    Elektroniczne rozliczenia z fiskusem

    Już od ostatnich dwóch lat można zauważyć, że akcje otwierania urzędów skarbowych po nocy tak, by ludzie mogli do nich zdążyć z PITami na ostatnią chwilę, stają się coraz większą rzadkością. Nie powinno to nikogo dziwić, ponieważ od kilku dobrych lata jest zdecydowanie mniejsze zapotrzebowanie na tego typu nie do końca poważne usługi. (więcej…)

  • Złożenie PIT-u po terminie bez kary – czy to możliwe?

    Złożenie PIT-u po terminie bez kary – czy to możliwe?

    Zgodnie z prawem ostateczny termin składania rozliczeń PIT przypada 30 kwietnia. Wnioski można wysyłać drogą pocztową bądź nawet elektronicznie do godziny 23:59. Urząd skarbowy, co prawda, nawet po przekroczeniu przez obywatela Polski wyznaczonego terminu wciąż przyjmuje zeznania podatkowe, niedostosowanie się do ustalonych bardzo często wiąże się z koniecznością poniesienia dość wysokich kar grzywny – zostało to dokładnie opisane w artykule 564 Kodeksu karnego skarbowego sąd posiada prawo, a nawet obowiązek, ustalenia, czy niedostosowanie się do ostatecznego terminu składania PIT-ów do urzędu skarbowego można określić jako wykroczenie czy jako przestępstwo. (więcej…)

  • Zakres usług biura rachunkowego

    Zakres usług biura rachunkowego

    Wiele osób wręcz nie wyobraża sobie wykonywania swoich obowiązków zawodowych czy chociażby prowadzenia własnej działalności zawodowej bez posiadana możliwości skontaktowania się z biurem rachunkowym. Tego rodzaju firmy bądź miejsca zajmują się świadczeniem wszelkiego rodzaju usług opartych na księgowości i rachunkowości, zdecydowanie ułatwiając swoim klientom rozliczanie się oraz kontrolowanie swojej sytuacji finansowej.

    Zakres usług biura rachunkowego jest bardzo spory. Zajmuje się ono między innymi realizacją wszelkich działań w obszarze podatków. Prowadzi księgi rachunkowe firm, które wyraziły taką chęć oraz zajmuje się sporządzaniem konkretnych dokumentów dotyczących ich przychodów i rozchodów. (więcej…)